Juridische verantwoording
erfbelasting.ai rekent met de openbare regels van de Nederlandse erfbelasting. Op deze pagina leest u precies wélke regels de tool toepast, waar de cijfers vandaan komen en wat de tool bewust niet doet. Zo kunt u — of uw adviseur — elke uitkomst controleren.
De berekening is een rekenkundige indicatie op basis van uw eigen invoer. Het is géén belastingaangifte, géén juridisch of fiscaal advies, en er kunnen geen rechten aan worden ontleend. De officiële aangifte erfbelasting doet u bij de Belastingdienst, zelf of via een notaris of belastingadviseur.
De volledige gebruiksvoorwaarden vindt u op /voorwaarden; hoe wij met gegevens omgaan staat op /privacy.
- Successiewet 1956 — de wettelijke basis voor de erfbelasting (vrijstellingen, tarieven, ficties).
- Belastingdienst — erfbelasting — de jaarlijkse tabellen met vrijstellingen en tariefschijven. De tool bevat de tabellen voor de belastingjaren 2023 tot en met 2026.
- Boek 4 Burgerlijk Wetboek — het erfrecht, waaronder de wettelijke verdeling (art. 4:13 BW).
- Wettelijke verdeling (art. 4:13 BW): de langstlevende partner erft alles, de kinderen krijgen een niet-opeisbare vordering. Inclusief het fictieve vruchtgebruik daarover (6%-regel, art. 21 lid 14 SW jo. art. 10 Uitvoeringsbesluit SW).
- Vrijstellingen per verkrijger (art. 32 SW): partner, (klein)kind, ziek/gehandicapt kind, ouders, overige verkrijgers en ANBI/SBBI — als voetvrijstelling, per gekozen belastingjaar.
- Pensioenimputatie op de partnervrijstelling (art. 32 lid 2 SW), met kapitalisatie van het nabestaandenpensioen en de latentie van 30%.
- Tariefgroepen en schijven (art. 24 SW), inclusief de opslag voor kleinkinderen (tariefgroep 1A).
- Woning tegen WOZ-waarde (art. 21 lid 5 SW), met de keuze tussen het peiljaar van het overlijdensjaar of het jaar erna.
- Legaten (art. 5 SW), uitvaartkosten (art. 20 SW) en schenkingen binnen 180 dagen vóór overlijden (art. 12 SW).
- Scenario’s: opvullegaat, afvullegaat, renteclausule (rente-ventiel) en schenkingsreeks — als vergelijking naast de basisberekening.
- Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) — ondernemingsvermogen vraagt om maatwerk en valt buiten deze versie.
- Buitenlandse situaties — de tool rekent uitsluitend met Nederlands recht; vermogen of erfgenamen in het buitenland kunnen tot een andere uitkomst leiden.
- Testamentuitleg — de tool rekent met de verdeling die u zelf invoert; hij leest of interpreteert geen testamenten.
- Officiële aangifte indienen — exports zijn een concept ter voorbereiding, geen ingediende aangifte.
Elke berekening toont de volledige rekensom met wetsartikelen. Ziet u een stap die volgens u niet klopt? Mail info@erfbelasting.ai met de betreffende stap — we zoeken het uit en herstellen aantoonbare fouten in de eerstvolgende release.